質(zhì)量管理體系風(fēng)險(xiǎn)控制，質(zhì)量管理體系中的風(fēng)險(xiǎn)控制
9001質(zhì)量管理體系涂料生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制怎么編？
按部門一個(gè)個(gè)編吧，按內(nèi)部外部編個(gè)人覺(jué)得麻煩的很。
典型的生產(chǎn)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)就是FMEA；管理風(fēng)險(xiǎn)可以從，原材料供應(yīng)不及時(shí)、不合格方面；生產(chǎn)計(jì)劃不能按時(shí)完成等方面
質(zhì)量管理體系過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)及控制方案？
｜ 質(zhì)量手冊(cè)｜iso三體系認(rèn)證編號(hào)｜XY-QMS-2016｜iso三體系認(rèn)證版次｜B/0｜發(fā)布日期｜2016-12-20｜16過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)及控制方案序號(hào)｜過(guò)程iso認(rèn)證流程建議｜ 風(fēng)險(xiǎn)｜ 描述｜項(xiàng)數(shù) ｜ 風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生之因｜ 風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致之果｜嚴(yán)重程度｜發(fā)生頻率｜風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)｜風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)｜ 預(yù)防措施/控制方案｜C1｜顧客｜要求｜控制｜顧客要求識(shí)別不明確會(huì)導(dǎo)致iso認(rèn)證和生產(chǎn)的失敗。｜1｜顧客要求未明確識(shí)別｜影響iso三體系認(rèn)證iso認(rèn)證和制造過(guò)程的有效展開(kāi)｜1｜2｜2｜低｜ /｜2｜顧客要求未確定｜顧客可能不接受iso認(rèn)證和制造的結(jié)果｜2｜2｜4｜中｜做好與顧客要求的溝通｜3｜顧客特殊要求識(shí)別不充分｜影響認(rèn)證咨詢是否順利通過(guò)｜2｜2｜4｜中｜對(duì)識(shí)別人員進(jìn)行識(shí)別訓(xùn)練｜4｜樣品開(kāi)發(fā)顧客要求未評(píng)審｜iso認(rèn)證進(jìn)度、樣質(zhì)檢量性能存在風(fēng)險(xiǎn)｜2｜2｜4｜中｜制定《顧客要求控制程序》｜5｜量產(chǎn)階段顧客要求未評(píng)審｜iso三體系認(rèn)證交付不及時(shí)｜2｜2｜4｜中｜制定《顧客要求控制程序》｜C2｜過(guò)程iso認(rèn)證｜控制｜過(guò)程iso認(rèn)證控制過(guò)程失效導(dǎo)致生產(chǎn)、采購(gòu)、檢驗(yàn)過(guò)程的失敗｜1｜未成立新iso三體系認(rèn)證開(kāi)發(fā)小組｜多方認(rèn)證咨詢方法在開(kāi)發(fā)過(guò)程中很難應(yīng)用｜2｜1｜2｜低｜ /｜2｜新iso三體系認(rèn)證開(kāi)發(fā)進(jìn)度計(jì)劃存在問(wèn)題｜新iso三體系認(rèn)證交付及各部門配合受到影響｜2｜2｜4｜中｜制定《新iso三體系認(rèn)證開(kāi)發(fā)控制程序》｜3｜未制定新iso三體系認(rèn)證開(kāi)發(fā)目標(biāo)｜新iso三體系認(rèn)證開(kāi)發(fā)很難得到高層領(lǐng)導(dǎo)支持｜2｜2｜4｜中｜制定《新iso三體系認(rèn)證開(kāi)發(fā)控制程序》｜4｜未傳
2015版質(zhì)量管理體系控制類型和程度怎樣用風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)理解？
2015版質(zhì)量管理體系控制類型和程度用風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)理解就是預(yù)防為主。在事前考慮內(nèi)部外部環(huán)境因素，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)遇，經(jīng)過(guò)評(píng)估，做出應(yīng)對(duì)。
2015版質(zhì)量管理體系控制類型和程度用風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)理解就是預(yù)防為主。在事前考慮內(nèi)部外部環(huán)境因素，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)遇，經(jīng)過(guò)評(píng)估，做出應(yīng)對(duì)。
如何建立內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理體系？
企業(yè)內(nèi)控建設(shè)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營(yíng)的效率與含金量為主導(dǎo)目標(biāo)，以認(rèn)證老師報(bào)告可靠、資產(chǎn)安全與經(jīng)營(yíng)合規(guī)為三個(gè)保障目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，建設(shè)實(shí)務(wù)將圍繞內(nèi)控組織的設(shè)置與內(nèi)控建設(shè)的五要素展開(kāi)。(1)內(nèi)部控制組織組織是體系運(yùn)行的基本保障。??通常的內(nèi)控組織包括董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)層兩個(gè)層面，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的建設(shè)與實(shí)施是董事會(huì)的責(zé)任，并且下設(shè)審計(jì)(風(fēng)險(xiǎn))管理專門委員會(huì)加強(qiáng)管理。??此外，內(nèi)控組織的設(shè)置特別強(qiáng)調(diào)經(jīng)理層是企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的具體實(shí)施者與責(zé)任人，各經(jīng)營(yíng)管理部門按照職能歸口進(jìn)行內(nèi)部控制的建設(shè)與實(shí)施。??其中，是否設(shè)置專職的內(nèi)控部門是企業(yè)界關(guān)注的焦點(diǎn)，通常的設(shè)置方式包括三種:方式一:單獨(dú)設(shè)置內(nèi)控部門。優(yōu)點(diǎn)是有利于提高內(nèi)控建設(shè)的初期推動(dòng)效率，缺點(diǎn)是內(nèi)控部門與經(jīng)營(yíng)管理部門割裂，未能很好地體現(xiàn)內(nèi)部控制責(zé)任與經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的融合。????此方式在金融類企業(yè)普遍應(yīng)用，對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)體，通常不設(shè)置專職的內(nèi)控部門。方式二:由內(nèi)部審計(jì)部門牽頭負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。優(yōu)點(diǎn)是待體系初建完成且運(yùn)行平穩(wěn)后，內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)控的監(jiān)督部門，可以立足于公司整體牽頭協(xié)調(diào)各部門定期進(jìn)行內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，并且持續(xù)完善內(nèi)控體系的建設(shè)。??缺點(diǎn)是國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)審部門往往人才匱乏，在內(nèi)控建設(shè)的初期獨(dú)立當(dāng)此重任可能力不從心。??方式三:在內(nèi)部控制建設(shè)集中期設(shè)立內(nèi)部控制建設(shè)辦公室，該辦公室從各主要部門抽調(diào)人員專職從事內(nèi)控體系建設(shè)工作，待體系正式運(yùn)行時(shí)，辦公室解散，人員歸位到各經(jīng)營(yíng)管理部門，且牽頭職能也歸位至內(nèi)審部門。??此方式的優(yōu)點(diǎn)是可以集中各部門力量完成內(nèi)部控制的體系化建設(shè)，待體系平穩(wěn)運(yùn)行后，相關(guān)人員回到經(jīng)營(yíng)管理部門的骨干崗位上，有利于促進(jìn)各經(jīng)營(yíng)部門對(duì)內(nèi)部控制體系的理解，有利于內(nèi)控與經(jīng)營(yíng)管理的融合。??實(shí)踐表明，對(duì)于管理基礎(chǔ)弱的實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)，采取方式三的內(nèi)控推行含金量較佳。??當(dāng)然，組織的設(shè)置沒(méi)有一定之規(guī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身的特點(diǎn)設(shè)置內(nèi)部控組織，明確相關(guān)的管理責(zé)任。(2)內(nèi)部環(huán)境的診斷與完善內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與運(yùn)行的載體，企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，首先要診斷與完善內(nèi)部環(huán)境。????一方面，內(nèi)部環(huán)境的完善可以為控制活動(dòng)的iso認(rèn)證與運(yùn)行奠定基礎(chǔ)，另一方面，內(nèi)部環(huán)境的診斷可以加強(qiáng)控制活動(dòng)與內(nèi)部環(huán)境的匹配性，有利于控制活動(dòng)的順暢運(yùn)行。通常，內(nèi)部環(huán)境的診斷與完善包括六個(gè)方面的內(nèi)容:治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化。??其中，機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配與內(nèi)部審計(jì)的定位三個(gè)方面必須先行完善，后續(xù)的控制活動(dòng)iso認(rèn)證與運(yùn)行才會(huì)順暢。??治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策與企業(yè)文化三個(gè)方面，可以伴隨控制活動(dòng)的運(yùn)行同步完善。??(3)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制體系化建設(shè)的重要表現(xiàn)，是后續(xù)內(nèi)控措施iso認(rèn)證的重要依據(jù)。根據(jù)成本效益原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的重要風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)化內(nèi)部控制措施，有效降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于次要風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化控制活動(dòng)與流程iso認(rèn)證，承擔(dān)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率與含金量為主導(dǎo)目標(biāo)的內(nèi)控建設(shè)理念。????風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估兩個(gè)階段。在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)階段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞內(nèi)部控制目標(biāo)識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素，辨別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行分類，形成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理庫(kù)。通常，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)證老師風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)五類，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)分。????在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用二維風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖，從破壞性與發(fā)生頻率兩個(gè)維度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)界定為重大風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)與低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)行業(yè)特點(diǎn)與目標(biāo)設(shè)置等確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)注意定量與定性標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。??在實(shí)務(wù)中我們強(qiáng)調(diào)，處于不同行業(yè)的企業(yè)，或是同一行業(yè)的不同企業(yè)，或是同一企業(yè)處于不同的發(fā)展階段，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果各不相同。??為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年評(píng)估一次風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新環(huán)境、新業(yè)務(wù)帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)地調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而動(dòng)態(tài)地調(diào)整控制活動(dòng)規(guī)范，讓原本靜止的內(nèi)控制度動(dòng)起來(lái)，始終踏上企業(yè)發(fā)展的節(jié)奏。??(4)控制活動(dòng)的iso認(rèn)證控制活動(dòng)是內(nèi)控體系實(shí)施的核心要素，企業(yè)在規(guī)范控制活動(dòng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)形成內(nèi)部控制政策與程序手冊(cè)(下簡(jiǎn)稱內(nèi)控手冊(cè))。??企業(yè)在iso認(rèn)證控制活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)樹(shù)立與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相融合的iso認(rèn)證理念，首先界定企業(yè)的控制活動(dòng)循環(huán)，然后將內(nèi)部控制措施嵌入控制活動(dòng)中，完善經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的制度流程iso認(rèn)證，形成企業(yè)的內(nèi)控手冊(cè)。??內(nèi)控手冊(cè)分模塊iso認(rèn)證，每一模塊一般包括五個(gè)方面的內(nèi)容:第一，管理目標(biāo)。圍繞內(nèi)部控制的目標(biāo)，企業(yè)在iso認(rèn)證內(nèi)控手冊(cè)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)明確控制活動(dòng)的管理目標(biāo)。??例如采購(gòu)付款循環(huán)，其管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括保障物資供應(yīng)、提高采購(gòu)效率、降低資金占用、控制采購(gòu)成本、保證核算準(zhǔn)確等。??第二，管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)。該部分將控制活動(dòng)涉及的組織及職責(zé)清晰界定，以確保后續(xù)流程運(yùn)行的順暢性。第三，認(rèn)證審批矩陣。該部分應(yīng)當(dāng)明確控制活動(dòng)涉及的所有權(quán)限在董事會(huì)、經(jīng)理層與各職能部門間的劃分，并且明確各級(jí)審批責(zé)任。????第四，控制活動(dòng)要求。該部分一般以制度文本的形式書(shū)寫，明確控制活動(dòng)各控制環(huán)節(jié)的內(nèi)控要求，作為相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理流程iso認(rèn)證的基礎(chǔ)。第五，比照上述幾部分，各經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)當(dāng)重新梳理與完善業(yè)務(wù)流程，針對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)強(qiáng)化控制措施，確保組織職責(zé)、認(rèn)證審批、內(nèi)控要求落實(shí)到經(jīng)營(yíng)流程中，保證管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。????在內(nèi)控手冊(cè)的iso認(rèn)證過(guò)程中，特別強(qiáng)調(diào)與企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相融合的iso認(rèn)證理念，切忌脫離原有制度流程iso認(rèn)證孤立的內(nèi)控手冊(cè)，以避免實(shí)務(wù)中業(yè)務(wù)部門仍參照原有流程、內(nèi)控手冊(cè)則束之高擱的現(xiàn)象。??(5)信息與溝通貫穿始終信息與溝通是指在內(nèi)控建設(shè)中，保證在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)讓恰當(dāng)?shù)膷徫猾@取適當(dāng)?shù)男畔ⅰ??信息與溝通的iso認(rèn)證應(yīng)當(dāng)貫穿于內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)的始終，例如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的報(bào)告程序，控制活動(dòng)中的控制文檔iso認(rèn)證，都體現(xiàn)了信息與溝通要素的建立與健全。??(6)內(nèi)部監(jiān)督手段。內(nèi)部監(jiān)督置于五要素之末，是內(nèi)控管理閉環(huán)的體現(xiàn)。為此，內(nèi)部監(jiān)督也可以視為五要素之首，是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通要素持續(xù)完善的基礎(chǔ)。??內(nèi)部監(jiān)督手段包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、內(nèi)部評(píng)價(jià)與績(jī)效考核，三者缺一不可。??風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是較新的管理工具，通過(guò)預(yù)警指標(biāo)的報(bào)告與跟蹤，可以突破企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)在時(shí)間與空間上的限制，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)高效的信息集合手段，幫助管理層從浩如煙海的數(shù)據(jù)中提煉關(guān)鍵信息，捕捉企業(yè)易于忽略或是下級(jí)管理者企圖隱瞞的臨界數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。????風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的iso認(rèn)證包括選擇指標(biāo)項(xiàng)、設(shè)定臨界值、跟蹤分析報(bào)告與修正臨界數(shù)據(jù)四項(xiàng)工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的行業(yè)特點(diǎn)與管理重點(diǎn)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，并且逐步積累臨界值。內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)是基本規(guī)范的要求，也是管理審計(jì)的重要組成部分。??內(nèi)部評(píng)價(jià)手段完善的關(guān)鍵是建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)流程，明確內(nèi)控缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范評(píng)價(jià)報(bào)告。??此外，績(jī)效考核強(qiáng)調(diào)將內(nèi)部控制建設(shè)與運(yùn)行的有效性納入企業(yè)的績(jī)效考核，以促進(jìn)內(nèi)控體系的實(shí)施。
如何建立風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理體系？
僅供參考
一、基礎(chǔ)概念篇在這里，你將熟悉，內(nèi)控體系具體是什么，建立內(nèi)控體系需要解決的誤區(qū)以及流程體系建立的作業(yè)流程。
1、內(nèi)控體系建設(shè)涵蓋哪些東西，主要內(nèi)容是什么？單位要求上市企業(yè)建立的內(nèi)控體系是保證認(rèn)證老師報(bào)告真實(shí)性而要求建立的體系，所以他的具體內(nèi)容與外資企業(yè)的sox404體系差不多。一般整個(gè)內(nèi)控體系涵蓋的內(nèi)容含如下幾個(gè)內(nèi)控手冊(cè)，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)。內(nèi)控手冊(cè)為每個(gè)作業(yè)流程的描述，內(nèi)容含流程描述、流程圖、認(rèn)證說(shuō)明、崗位職責(zé)分離說(shuō)明。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象描述的匯總。風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)致公司資產(chǎn)不安全，作業(yè)不合規(guī)合法，運(yùn)營(yíng)效率效益低下，認(rèn)證老師報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)等。內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)具體含三部分，第一部分檢查制度iso認(rèn)證合理或者文檔的齊全性，第二部分檢查控制過(guò)程，第三部分檢查iso認(rèn)證老師帳務(wù)處理控制。
2、內(nèi)控體系與ISO質(zhì)量體系有什么區(qū)別和聯(lián)系？目的不同：內(nèi)控體系是以iso認(rèn)證老師報(bào)告為主要目的，而ISO質(zhì)量體系是以iso三體系認(rèn)證質(zhì)量為主?？刂苹顒?dòng)不同：在現(xiàn)階段18個(gè)指引來(lái)看，內(nèi)控體系缺少對(duì)生產(chǎn)過(guò)程控制；而ISO質(zhì)量體系則以iso三體系認(rèn)證質(zhì)量為主，涵蓋產(chǎn)供銷價(jià)值鏈，但是缺少iso認(rèn)證老師系統(tǒng)控制。涉及部門不同：在ISO體系內(nèi)不存在認(rèn)證老師部門，以研發(fā)、生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售部門為主；內(nèi)控體系幾乎涵蓋公司各部門，因?yàn)橛芯湓捳f(shuō)得好，只要是企業(yè)在運(yùn)作的，其最后的運(yùn)作成果就是認(rèn)證老師數(shù)值。
3、內(nèi)控體系的控制活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程如何劃分，如何做到將各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行涵蓋？最簡(jiǎn)單的第一步就是拿到組織架構(gòu)圖，之后看到是否是以事業(yè)部為編制的，則是事業(yè)部的iso認(rèn)證流程建議作為一級(jí)流程，事業(yè)部下屬的部門分為二級(jí)流程，如果下屬的部門涵蓋多個(gè)職能則劃分為三級(jí)流程。如銷售事業(yè)部，則銷售循環(huán)作為一級(jí)流程，下屬的商務(wù)部負(fù)責(zé)訂單處理的則作為訂單處理作為二級(jí)流程。如商務(wù)部有兩個(gè)功能除了訂單處理還涉及到銷售貨品的備貨計(jì)劃制定。則訂單處理作為二級(jí)流程，訂單處理和備貨計(jì)劃制定作為三級(jí)流程。
4、 單個(gè)作業(yè)流程具體怎么描述，怎么將業(yè)務(wù)流程所涵蓋的信息進(jìn)行歸納處理？作業(yè)流程就是描述一個(gè)為達(dá)到特定的價(jià)值目標(biāo)而由不同的人分別共同完成的一系列活動(dòng)。一個(gè)完整的作業(yè)流程應(yīng)該包含6項(xiàng)內(nèi)容，具體如下：流程控制人：參與到作業(yè)流程中的人，具體描述的時(shí)候應(yīng)注意該控制人所涉及的部門及崗位具體iso認(rèn)證流程建議?？刂祁l率：作業(yè)的時(shí)間間隔控制。控制活動(dòng)：流程是如何作業(yè)的?？刂坪圹E：作業(yè)完成后形成的書(shū)面痕跡控制方式：系統(tǒng)控制還是人工控制。異?？刂疲赫J(rèn)證體系外的作業(yè)流程是如何控制的。舉例如下：描述超市中證集團(tuán)iso認(rèn)證處對(duì)會(huì)員積點(diǎn)兌換控制流程，之前描述了一個(gè)出納盤點(diǎn)流程，大家都熟悉，這次描述復(fù)雜點(diǎn)的。流程控制人：售后服務(wù)部的中證集團(tuán)iso認(rèn)證專員，中證集團(tuán)iso認(rèn)證主官控制頻率： 客戶不定期來(lái)兌換會(huì)員積分?？刂苹顒?dòng)： 中證集團(tuán)iso認(rèn)證專員根據(jù)會(huì)員要求兌換相應(yīng)的贈(zèng)品，同時(shí)在xxx系統(tǒng)內(nèi)扣除積分，并在XX贈(zèng)品臺(tái)帳內(nèi)要求客戶簽字。控制痕跡： 形成扣完積分的積分表和留有客戶簽字的贈(zèng)品臺(tái)帳?？刂品绞剑?兌換的系統(tǒng)積分由XX系統(tǒng)內(nèi)扣除。異?？刂疲?積分不夠，如客戶要求加錢補(bǔ)足積分，則客戶專員需得到中證集團(tuán)iso認(rèn)證主管的口頭認(rèn)證，在收取錢款后并在贈(zèng)品臺(tái)帳做書(shū)面說(shuō)明?？偟囊痪湓挘嚎蛻舨欢ㄆ趯?duì)積分進(jìn)行兌換，提出兌換的物品，售后服務(wù)部的中證集團(tuán)iso認(rèn)證專員在XXX系統(tǒng)內(nèi)扣除積分，同時(shí)手工登記贈(zèng)品臺(tái)帳，在客戶簽字的情況下，將贈(zèng)品進(jìn)行贈(zèng)送。如積分不夠，如客戶要求加錢補(bǔ)足積分，則客戶專員需得到中證集團(tuán)iso認(rèn)證主管的口頭認(rèn)證，在收取錢款后并在贈(zèng)品臺(tái)帳做書(shū)面說(shuō)明。當(dāng)周營(yíng)業(yè)結(jié)束前，中證集團(tuán)iso認(rèn)證主管需要對(duì)贈(zèng)品臺(tái)帳和積分兌換系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)。
5、內(nèi)控體系建立的流程是怎么樣的？大致的作業(yè)流程是這樣的：（1）組織架構(gòu)：先建立內(nèi)控小組，為了使內(nèi)控體系得到有效落實(shí)和貫徹，所以內(nèi)控小組的組長(zhǎng)最好是總經(jīng)理或者董事長(zhǎng)。主要的作業(yè)人員最好是公司的內(nèi)審部門或者新建的內(nèi)控部或者風(fēng)險(xiǎn)管理部，如果沒(méi)有此類部門則最好選一名懂認(rèn)證老師的，如認(rèn)證老師主管，另外加一名懂業(yè)務(wù)的作為內(nèi)控小組的主要作業(yè)成員，最好另外輔助2-3名人員。（2）業(yè)務(wù)運(yùn)作：總經(jīng)理或者董事長(zhǎng)開(kāi)內(nèi)控項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，同時(shí)主要成員講述內(nèi)控系統(tǒng)的作業(yè)和具體要求。會(huì)議結(jié)束后，內(nèi)控小組給各部門提交部門的制度，內(nèi)控小組完成制度的對(duì)標(biāo)和梳理工作。各職能部門限期內(nèi)提交流程。內(nèi)控小組根據(jù)內(nèi)控指引對(duì)現(xiàn)有的作業(yè)流程的描述進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)開(kāi)展小組會(huì)議對(duì)各職能部門未設(shè)置的流程及有缺欠的流程進(jìn)行優(yōu)化重組。內(nèi)控小組根據(jù)談?wù)撏戤叺母髁鞒踢M(jìn)行內(nèi)控手冊(cè)的編制和流程圖的繪制，最后形成內(nèi)控手冊(cè)。由總經(jīng)理認(rèn)證下發(fā)。（3）內(nèi)控小組等類似部門不定期進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，并根據(jù)各職能部門的變化對(duì)內(nèi)控手冊(cè)進(jìn)行優(yōu)化等。
6、如果業(yè)務(wù)部比較忙，無(wú)法繪制作業(yè)流程，那訪談怎么做？首先編制訪談?dòng)?jì)劃，需要提供給部門接收訪談的人員一個(gè)訪談提綱。訪談一般安排2個(gè)人，1人訪談，1人記錄。記錄人不要求將每句話記下來(lái)，只要將討論的主題，以及討論的結(jié)果記錄下來(lái)即可。訪談的時(shí)候，先講明不是來(lái)指責(zé)部門的作業(yè)流程的缺失，而是主要是完善和建立內(nèi)控體系。訪談的問(wèn)題主要圍繞作業(yè)流程進(jìn)行，而不是扯淡的問(wèn)，風(fēng)險(xiǎn)在哪里，自己說(shuō)。
7、流程圖怎么繪制，采用什么軟件？一般選擇微軟的visio繪圖軟件或者smart draw 繪圖軟件，這兩者的區(qū)別是visio看上去比較正規(guī)，而smart draw 比較好看。
8、作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)是否需要繪制流程圖？最好繪制流程圖，因?yàn)樵诿枋稣麄€(gè)流程的時(shí)候，如果不繪制流程圖，可能看不到什么遺漏。最好訪談完畢，直接將流程圖繪制，之后與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。
9、如何完成制度對(duì)表的工作？制度對(duì)表的工作一般可以在進(jìn)場(chǎng)后的或者訪談結(jié)束后，當(dāng)場(chǎng)完成對(duì)制度的評(píng)價(jià)。制度的評(píng)價(jià)主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為：流程描述不清楚或者缺失，崗位職責(zé)人或者控制部門不明確，崗位職責(zé)未分離，異常流程未描述，控制痕跡或者流程的表單未明確，控制頻率未明確，未體現(xiàn)控制方式。（即未描述存在手工或者系統(tǒng)控制。）
10、如何完成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的匯總現(xiàn)場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的匯總，不是訪談人說(shuō)什么風(fēng)險(xiǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。而是根據(jù)訪談人提供的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示，內(nèi)控人員通過(guò)系統(tǒng)或者iso認(rèn)證老師憑證等書(shū)面資料核實(shí)完畢之后再歸納匯總至風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。而且在完成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之后最好與被訪談人員再次作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確認(rèn)。1
1、如何完成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的報(bào)告？風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告主要是對(duì)現(xiàn)有的流程的分析，所以可以按照事業(yè)部，之后將事業(yè)部涉及的流程綜述，之后對(duì)各流程進(jìn)行評(píng)價(jià)。而不是一堆風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的堆砌?？瓷先?00-200張ppt但是看得頭暈。而且匯報(bào)結(jié)束老板對(duì)你不爽。1
2、內(nèi)控檢查與內(nèi)審的區(qū)別和聯(lián)系在哪里？?jī)?nèi)控檢查的主要目的是建立和明確完整的作業(yè)流程、流程中的崗位職責(zé)、認(rèn)證審批、保留書(shū)面控制痕跡。所以內(nèi)控主要是流程稽核，主要的作業(yè)模式就是控制點(diǎn)有沒(méi)有建立。內(nèi)審的主要目的是保證業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)合理和提高運(yùn)營(yíng)的效率效益。所以內(nèi)審的作業(yè)模式可以通過(guò)分析復(fù)核、重復(fù)計(jì)算、訪談等多種手段，核實(shí)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否真實(shí)合理。簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是。內(nèi)控是檢查你吃飯的順序，如先吃菜再吃飯或者先吃飯?jiān)俪圆?。?nèi)審就是檢查吃法好不好，對(duì)于胖人吃大量的肥肉，可以建議減少攝入量。
二、體系建立篇在這里，你將熟悉每個(gè)控制活動(dòng)所涉及的每個(gè)流程應(yīng)該做的內(nèi)控要點(diǎn)以及關(guān)鍵控制點(diǎn)的描述。由于涉及的內(nèi)容較多，我這里簡(jiǎn)單的作一個(gè)銷售模塊的內(nèi)控體系建立，其他模塊的建立可在模仿的情況下，分別建立。
1、銷售模式的確認(rèn)一般銷售的模式分如下幾種，正常銷售、國(guó)際貿(mào)易、團(tuán)購(gòu)，涉及到酒類或者其他制造業(yè)會(huì)涉及到品牌銷售模式。這里解釋一下品牌銷售模式，即允許被認(rèn)證商生產(chǎn)與自己相同的iso三體系認(rèn)證，貼自己的ISO體系認(rèn)證和品牌，收取品牌或者ISO體系認(rèn)證費(fèi)的一種作業(yè)模式。
2、正常銷售的流程劃分由于正常銷售可劃分為單次銷售或者通過(guò)訂貨會(huì)或者其他模式先簽訂框架合同這種銷售模式進(jìn)行作業(yè)。其實(shí)這提到的可以將其作為一場(chǎng)流程進(jìn)行控制。一級(jí)流程：為銷售流程。二級(jí)流程：可以劃分為銷售定價(jià)、管理、合同簽訂、訂單處理、備貨處理、寄證簽收、收款入賬處理、開(kāi)票管理、應(yīng)收款管理等。三級(jí)流程：其中銷售定價(jià)流程可以劃分為年度銷售定價(jià)流程、中期價(jià)格申報(bào)或者臨時(shí)價(jià)格申報(bào)流程。其中如果是系統(tǒng)控制，則需要明確哪個(gè)部門的什么崗位在系統(tǒng)中進(jìn)行價(jià)格的錄入和申報(bào)，最后由誰(shuí)來(lái)審核。管理流程可以劃分為客戶準(zhǔn)入評(píng)價(jià)流程，不定期評(píng)價(jià)流程及申報(bào)流程。由于這一塊基本上很少有客戶在進(jìn)行作業(yè)或者處理，所以在調(diào)研流程的時(shí)候，可能客戶不會(huì)提供該流程，所以在編制內(nèi)控手冊(cè)的時(shí)候，需要做好與客戶的隨時(shí)溝通。合同簽訂流程可以劃分為合同起草、審核、蓋章和保管作業(yè)流程。訂單處理流程可以劃分為正常訂單處理流程，訂單取消流程和逾期未處理訂單流程等。備貨處理流程可以劃分為下寄證通知單、物品調(diào)配流程和物品調(diào)配不足流程。寄證簽收流程可以劃分為寄證單制定流程、物流選擇流程、出庫(kù)審核流程和客戶收貨簽收流程。收款入賬流程。發(fā)票開(kāi)具流程含客戶提交增值稅資質(zhì)流程和開(kāi)票流程。應(yīng)收款流程含應(yīng)收款催收流程、逾期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提流程、壞賬沖銷流程。如果調(diào)研或者訪談的時(shí)候?qū)⑸鲜隽鞒陶{(diào)研清楚，同時(shí)在內(nèi)控手冊(cè)中描述清楚，那么銷售模塊基本上就完成了
